Sección 1033.01 – Gastos de la Industria o Negocio


Sec. 1033.01(a)

(a) En general. — Se admitirán como deducción todos los gastos ordinarios y necesarios pagados
o incurridos durante el año contributivo en la explotación de cualquier industria o negocio,
incluyendo:

Sec. 1033.01(a)(1)


(1) excepto según dispuesto en el apartado (l) de la Sección 1062.01, una cantidad razonable
para sueldos u otra compensación por servicios personales realmente prestados;

Sec. 1033.01(a)(2)


(2) gastos de viaje, incluyendo el monto total gastado en comidas, hospedaje y entretenimiento,
mientras se esté ausente de la residencia en asuntos relacionados con la industria o negocio,
excepto aquellas sumas consideradas suntuosas o extravagantes ante las circunstancias, y
conforme al límite establecido en la Sección 1033.17(e);

Sec. 1033.01(a)(3)


(3) gastos incurridos o pagados por el uso de vehículos de motor que estén relacionados con la
explotación de una industria o negocio, conforme a los límites establecidos en la Sección
1033.07(a)(3); y

Sec. 1033.01(a)(4)


(4) rentas u otros pagos que haya que hacer como una condición para continuar usando o
poseyendo, para los fines de la industria o negocio, propiedad sobre la cual el contribuyente
no ha adquirido o no está adquiriendo título o en la cual él no tiene participación.

Sec. 1033.01(b)

(b) Reglas Especiales. —

Sec. 1033.01(b)(1)


(1) Una sola industria o negocio principal. — Un individuo tendrá derecho a reclamar
deducciones y concesiones bajo el apartado (a) de esta sección solamente con respecto a una
sola industria o negocio que constituya su industria o negocio principal. El exceso de las
deducciones y concesiones de un negocio principal para un año contributivo podrá ser
reclamado contra el ingreso neto de una o más de las actividades o negocios especificados en
la Sección 1033.02 para dicho año contributivo. Cualquier actividad que por sí sola constituya
una industria o negocio pero que no constituya la industria o negocio principal del
contribuyente estará sujeta por separado a las disposiciones de la Sección 1033.02. Una
industria o negocio que para un año contributivo constituya la industria o negocio principal del
contribuyente será considerada como tal para todos los años contributivos siguientes a no ser
que dicha industria o negocio haya sido descontinuada o bajo cualesquiera otras circunstancias
que el Secretario determine por reglamentos. En el caso de esposo y esposa donde cada uno
tenga una industria o negocio principal por separado, los mismos serán considerados como una
sola industria o negocio principal para propósitos de este párrafo con relación a cualquier año
para el cual rindan planillas conjuntas bajo las disposiciones de las Secciones 1010.03(a)(2) y
1061.01(b). Los reglamentos del Secretario también establecerán las reglas y criterios a seguir
en la determinación de lo que constituye la industria o negocio principal del contribuyente.

Sec. 1033.01(b)(2)


(2) Donativos de corporaciones y sociedades para fines caritativos. — No se admitirá
deducción alguna bajo el aparato (a) de esta sección a una corporación o sociedad por cualquier
aportación o donativo que sería admisible como una deducción bajo la Sección 1033.10 a no
ser por la limitación del diez (10) por ciento y por el requisito de que el pago deba efectuarse
dentro del año contributivo, según allí establecidos.

Sec. 1033.01(b)(3)


(3) En el caso de un individuo dedicado a la explotación de cualquier industria o negocio,
tendrá derecho a una deducción del ingreso bruto de un cincuenta (50) por ciento de la
contribución federal por concepto del empleo por cuenta propia pagada al Servicio de Rentas
Internas Federal sobre el ingreso informado para el mismo año contributivo.

Sec. 1033.01(b)(4)


(4) En el caso de un individuo dedicado a la explotación de una industria o negocio por cuenta
propia cuyo ingreso bruto no exceda de quinientos mil (500,000) dólares, éste podrá deducir
como gasto de su industria o negocio el costo pagado por concepto del seguro de salud que
provea al individuo y su familia, siempre y cuando dicho seguro de salud sea extensivo a todos
los empleados, si alguno. En el caso de aquellos individuos que opten por lo aquí dispuesto no
podrán incluir el costo pagado por concepto del seguro de salud bajo la Sección
1033.15(a)(4)(B).