Sección 1051.11 – Reactivación de Moratoria de Créditos Contributivos


Sec. 1051.11(a)

(a) Créditos concedidos o comprados. — No obstante lo dispuesto en este Subtítulo y cualesquiera
otras leyes especiales, cualquier persona natural o jurídica que, antes del 30 de junio de 2013, haya
comprado o se le haya concedido cualquiera de los créditos sujetos a moratoria enumerados en el
apartado (b) de esta Sección podrá usar los mismos contra las contribuciones impuestas por este
Subtítulo solo hasta el monto dispuesto en la Sección 1051.13 de este Subtítulo. Disponiéndose,
que aquel a quien se le haya concedido un crédito sujeto a la moratoria aquí establecida podrá
vender o ceder el mismo y el comprador o cesionario estará sujeto a las reglas de uso establecidas
en la Sección 1051.13 de este Código. En el caso de compra de los créditos, se deberá presentar
conjuntamente con la planilla de contribución sobre ingresos correspondiente al año contributivo
en el cual el crédito sea reclamado, prueba fehaciente de la fecha de adquisición de dichos créditos.
Dicha prueba puede consistir de copia de la declaración jurada presentada ante el Departamento
de Hacienda cuando se compró el crédito correspondiente.

Sec. 1051.11(b)


(b) Créditos sujetos a moratoria. — Los créditos sujetos a moratoria son aquellos concedidos bajo
las siguientes disposiciones:

Sec. 1051.11(b)(1)


(1) el inciso (a) del Artículo 4 de la Ley 159-2011, conocida como la “Ley de Incentivos
Contributivos para la Inversión en Facilidades de Reducción, Disposición y/o Tratamientos de
Desperdicios Sólidos” y el derogado Inciso (b) del Artículo 21 de la Ley Núm. 70 de 23 de
junio de 1978, según enmendada, conocida como la “Ley de la Autoridad de Desperdicios
Sólidos de Puerto Rico”;

Sec. 1051.11(b)(2)


(2) el inciso (a) del Artículo 14 de la Ley 46-2000, según enmendada, conocida como “Ley de
Fondos de Capital de Inversión de Puerto Rico de 1999”;

Sec. 1051.11(b)(3)


(3) el inciso (a) del Artículo 11 de la Ley 178-2000, según enmendada, conocida como la “Ley
Especial para la Creación del Distrito Teatral de Santurce”;

Sec. 1051.11(b)(4)


(4) el inciso (a) del Artículo 17 de la Ley 183-2001, según enmendada, conocida como la “Ley
de Servidumbre de Conservación de Puerto Rico”, excepto que el caso de aquellos créditos
concedidos bajo el párrafo (4) del apartado (a) de la sección 1051.12 de este subtítulo, le
aplicarán las reglas de uso establecidas en el apartado (a) de la sección 1051.13 de este Código;

Sec. 1051.11(b)(5)


(5) los párrafos (E) y (F) del Artículo 4.03 y el Artículo 4.04 de la Ley 212-2002, según
enmendada, conocida como la “Ley para la Revitalización de Centros Urbanos”, excepto que
en el caso de aquellos créditos concedidos bajo el inciso (A) del párrafo (5) del apartado (a) de
la Sección 1051.12 de este Subtítulo, la moratoria aplicará de la siguiente manera:

Sec. 1051.11(b)(5)(A)


(A) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2013-14: solo se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento de dicho crédito en años contributivos comenzados después del
31 de diciembre de 2013 y antes del 1 de enero de 2015; así mismo, se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
de 2014 y antes del 1 de enero de 2016; y cualquier remanente en años contributivos
subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección;

Sec. 1051.11(b)(5)(B)

(B) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2014-15: solo se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento de dicho crédito en años contributivos comenzados después del
31 de diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2016; así mismo, se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
de 2015 y antes del 1 de enero de 2017; y cualquier remanente en años contributivos
subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección;

Sec. 1051.11(b)(5)(C)


(C) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2015-16: solo se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento de dicho crédito en años contributivos comenzados después del
31 de diciembre de 2015 y antes del 1 de enero de 2017; así mismo, se podrá reclamar hasta
cincuenta (50) por ciento en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
de 2016 y antes del 1 de enero de 2018; y cualquier remanente en años contributivos
subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección;

Sec. 1051.11(b)(5)(D)


(D) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2016-17: conforme a lo establecido en la
Sección 1051.15, solo se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crédito
en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016 y antes del 1 de
enero de 2018; así mismo, se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en años
contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de
2019, sujeto a lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección;

Sec. 1051.11(b)(5)(E)


(E) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2017-18; conforme a lo establecido en la
Sección 1051.15, solo se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crédito
en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de
enero de 2019; así mismo, se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en años
contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018 y antes del 1 de enero de
2020; y cualquier remanente en años contributivos subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en
el apartado (c) de esta Sección; y

Sec. 1051.11(b)(5)(F)


(F) Créditos concedidos durante los Años Fiscales 2018-19 al 2023-24; solo se podrá
reclamar hasta el cincuenta (50) por ciento del crédito concedido en años contributivos que
comiencen luego de terminado el primer semestre del año fiscal durante el cual se concede
el crédito contributivo; y cualquier remanente en años contributivos subsiguientes, sujeto
a lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección.

Sec. 1051.11(b)(6)


(6) el inciso (A) del Artículo 3 de la Ley 140-2001, según enmendada, conocida como la “Ley
de Créditos Contributivos por Inversión en la Nueva Construcción o Rehabilitación de
Viviendas de Interés Social”, excepto aquellos créditos concedidos o pendientes de aprobación
final sobre proyectos de vivienda de interés social para venta o alquiler de instalaciones para
personas de edad avanzada que cumplan con los siguientes requisitos: (1) que tengan un
certificado de cualificación y (2) que tengan una cantidad de créditos reservados.

Sec. 1051.11(b)(7)


(7) los incisos (a) y (b) del Artículo 4 de la Ley 98-2001, según enmendada, conocida como la
“Ley de Créditos Contributivos por Inversión en Infraestructura de Vivienda” disponiéndose
que todos los créditos pendientes de proyectos comenzados antes del 9 de marzo de 2009 se
podrán otorgar, a partir del 1 de julio de 2013 no se concederá crédito alguno por concepto de
esta Ley.

Sec. 1051.11(b)(8)


(8) Sección 1051.09 de este Subtítulo.

Sec. 1051.11(c)


(c) Cualquier término de expiración o periodo establecido para reclamar cualquiera de los créditos
enumerados en el apartado (b) de esta Sección se entenderá suspendido y todo balance de crédito disponible para ser reclamado en años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
2016, estará sujeto a lo dispuesto en la Sección 1051.13.

Sec. 1051.11(d)


(d) Planilla informativa. — Será requisito indispensable para tener derecho a reclamar, después
del 1 de enero de 2013, cualquier crédito de los enumerados en el apartado (b) de esta Sección y
cualquier crédito concedido por la Ley 78-1993, según enmendada, Ley 74-2010, según
enmendada, Ley 362-1999, según enmendada, Ley 27-2011, Secciones 3(b), 5(b) y 5A de la Ley
135-1997, según enmendada, Secciones 5 y 6 de la Ley 73-2008, según enmendada, Artículo 2.11
(c) de la Ley 183-2010, Ley 77-2015 [Nota: Esta Ley 77 enmendó la Ley 141-2001] y bajo las Secciones
4050.10, 1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.10, 1051.14, y 1113.14 de este Subtítulo el
haber radicado las planillas informativas vencederas en o antes del 31 de julio de 2013 y en o antes
del 19 de abril de 2017, informando el monto de los créditos poseídos, en la forma y con aquellos
detalles que así requirió el Secretario.

Sec. 1051.11(d)(1)


(1) En los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2015, cuando así lo
requiera el Secretario, el tenedor de créditos contributivos deberá someter, en aquella fecha
que determine el Secretario, una planilla informativa, bajo penalidad de perjurio, en la forma
y con aquellos detalles que el Secretario prescriba, informando el monto de los créditos
contributivos otorgados o adquiridos mediante compra , incluyendo pero sin limitarse a la
cantidad del crédito a ser reclamada, y el balance disponible y no utilizado para los años
contributivos que requiera el Secretario. El Secretario podrá requerir copia de los documentos
que evidencien la otorgación y aprobación de los créditos contributivos informados en dicha
planilla informativa.

Sec. 1051.11(d)(2)


(2) Los créditos que están sujetos a moratoria, así como aquellos que no lo están y que no se
presenten en dichas planillas informativas, no se podrán reclamar, salvo que el Secretario de
Hacienda determine que existió una causa razonable para excluirlos en dicha planilla
informativa.