Sección 1052.03 – Programa de Créditos Contributivos para la Adquisición de Vivienda de Nueva Construcción


Sec. 1052.03(a)

(a) Definiciones. — Para fines de esta sección los siguientes términos, palabras y frases tendrán el
significado general que a continuación se expresa, excepto cuando el contexto claramente indique
otro significado:

Sec. 1052.03(a)(1)


(1) Certificación o certificados del crédito. — Significa la concesión escrita emitida de
conformidad con las disposiciones de esta sección mediante la cual el Secretario certifica que
el crédito está disponible para ser reclamado.

Sec. 1052.03(a)(2)


(2) Crédito. — Significa el crédito contributivo por la adquisición, posterior al 14 de diciembre
de 2007, de una vivienda de nueva construcción con el endoso del Secretario por medio de una
certificación de crédito emitida al amparo de esta sección.

Sec. 1052.03(a)(3)


(3) Desarrollador. — Significa toda persona natural o jurídica, con la debida licencia de
urbanizador según emitida por el Departamento de Asuntos del Consumidor, que se dedique
al negocio de la construcción en calidad de empresario o principal responsable de la
promoción, diseño, venta, construcción de obras de urbanización y proyectos de vivienda bien
del tipo individual o multipisos, disponiéndose, que únicamente para los fines de esta Sección
el término “Desarrollador” incluirá, además, aquellas instituciones financieras que en virtud
de un proceso judicial, extrajudicial o por acuerdo de dación en pago o transacción similar, se
conviertan en el sucesor en interés de un desarrollador.

Sec. 1052.03(a)(4)


(4) Empresa de casas prediseñadas. — Significa toda entidad jurídica registrada en el
Departamento de Estado del Gobierno de Puerto Rico para hacer negocios en Puerto Rico, que
se dedique a la venta de modelos terreros, de dos niveles o en elevación, de casas prediseñadas
y cuyos planos de los modelos hayan sido aprobados por la Administración de Reglamentos y
Permisos (ARPE) en o antes del 30 de noviembre de 2007.

Sec. 1052.03(a)(5)


(5) En caso que una institución financiera que posea un crédito aprobado bajo esta Sección al
cierre de cualquiera de sus años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
2007, y no pueda utilizar el crédito contributivo dispuesto por esta Sección contra su obligación
contributiva, si alguna, y no haya cedido, vendido o traspasado el mismo, podrá solicitar dicho
crédito como un crédito reintegrable, dentro del periodo de vigencia del certificado de crédito
que da derecho al mismo, siguiendo los procedimientos y reglas establecidos por el Secretario
de Hacienda mediante reglamento o carta circular. No obstante lo anterior, el Secretario de
Hacienda no emitirá reintegros bajo las disposiciones de este párrafo antes del 1 de enero de
2011, a menos que los mismos hayan sido debidamente solicitados en o antes de 9 de marzo
de 2009. Un reintegro solicitado al amparo de esta disposición no estará sujeto al pago de
intereses, ni a las disposiciones del Artículo 9 (j) de la Ley Núm. 230 de 23 de julio de 1974,
según enmendada, mejor conocida como “Ley de Contabilidad del Gobierno de Puerto Rico”.

Sec. 1052.03(a)(6)


(6) Inventario de viviendas de nueva construcción. — El inventario de estructuras aptas para
la convivencia familiar que para fines de este crédito llevará el Departamento de Asuntos del
Consumidor, y en el cual todo Desarrollador que interese cualificar una de tales estructuras
para el crédito dispuesto en esta Sección habrá incluido la información requerida por esta
Sección.

Sec. 1052.03(a)(7)


(7) Precio de venta. — Significa el precio de adquisición de la vivienda de nueva construcción,
según conste en escritura pública. El mismo no incluirá honorarios del notario, sellos de rentas internas ni otros honorarios o cargos relacionados al financiamiento para la adquisición de la
vivienda. El precio de venta no será mayor al precio de venta informado por el desarrollador
para fines del Inventario de Viviendas de Nueva Construcción que el desarrollador tenga
vigente al 31 de octubre de 2007.
En el caso de casas prediseñadas, el precio de venta significa el costo de los materiales
de construcción del modelo seleccionado de una empresa de casas prediseñadas más el costo
de la mano de obra y el solar (de incluirlo en el préstamo) que sea financiado por una institución
financiera en un préstamo de construcción. El mismo no incluirá honorarios del notario, sellos
de rentas internas ni otros honorarios o cargos relacionados al financiamiento para la
otorgación del préstamo de construcción. El precio de venta de los materiales de construcción
del modelo seleccionado no será mayor a aquel que la empresa de casas prediseñadas haya
tenido vigente al 31 de octubre de 2007.

Sec. 1052.03(a)(8)


(8) Residencia Cualificada. — Significa aquella propiedad que constituya la residencia
principal, adquirida por un individuo entre el 14 de diciembre de 2007 y el 31 de diciembre de
2008, entendiéndose que para estos propósitos una residencia principal significará una
vivienda de nueva construcción que sea poseída y usada por el adquiriente como su residencia
principal, por un término no menor de tres (3) años, a partir de su adquisición; disponiéndose,
que el incumplimiento por parte del comprador del término aquí dispuesto no invalidará el
crédito originalmente otorgado.

Sec. 1052.03(a)(9)


(9) Vivienda de nueva construcción. — El inventario de estructuras aptas para la convivencia
familiar que para fines de este crédito llevará el Departamento de Asuntos del Consumidor, y
en el cual todo Desarrollador que interese cualificar una de tales estructuras para el crédito
dispuesto en esta Sección habrá incluido la información requerida por esta Sección.

Sec. 1052.03(a)(9)(A)


(A) Significa toda aquella unidad de vivienda incluida en el inventario de viviendas de
nueva construcción, que no haya sido ocupada anteriormente, con un precio de venta que
no exceda el doscientos veinticinco (225) por ciento del límite de la “Federal Housing
Administration (“FHA”)” para la localidad correspondiente, que cuente con todos los
endosos, aprobaciones y permisos exigidos por las leyes y reglamentos aplicables y que
sea adquirida directamente de un Desarrollador entre el 14 de diciembre de 2007 y el 31
de diciembre de 2008 mediante compraventa, para la cual se requiera financiamiento del
precio de compraventa por parte de una institución financiera.

Sec. 1052.03(a)(9)(B)


(B) Además, significa todo aquel modelo de casa prediseñada cuyo plano haya sido
aprobado por la Administración de Reglamentos y Permisos (ARPE), en o antes del 31 de
marzo de 2008, o cuyo préstamo permanente haya sido aprobado con posterioridad a dicha
fecha, que sea apta para la convivencia familiar, que cuente con todos los endosos,
aprobaciones y permisos exigidos por las leyes y reglamentos aplicables; y que sea
adquirida por un comprador directamente de una empresa de casas prediseñadas en o antes
del 31 de diciembre de 2008, en la que se requiera financiamiento para dicha adquisición
por parte de una institución financiera; disponiéndose, además, que dicha propiedad, para
cualificar para los beneficios de esta Ley, habrá de ser completada, incluyendo la
radicación para la obtención del permiso de uso correspondiente, acompañado de una
certificación de terminación de obra juramentada, en o antes del 31 de marzo de 2009.

Sec. 1052.03(b)


(b) Concesión del Crédito Contributivo por la Adquisición de una Vivienda de Nueva
Construcción. — Sujeto a las disposiciones de esta sección y de los reglamentos promulgados por el Secretario, el Secretario concederá un crédito contra la contribución sobre ingresos impuesta en
el Subtítulo A del Código, incluyendo la contribución estimada, como se detalla a continuación:

Sec. 1052.03(b)(1)


(1) Regla General. — En el caso que un individuo adquiera una vivienda de nueva
construcción, un crédito igual al diez (10) por ciento del precio de venta de dicha vivienda de
nueva construcción hasta un monto máximo de quince mil (15,000) dólares.
El crédito aquí dispuesto será emitido mediante tres (3) certificados de créditos
separados, según se dispone a continuación:

Sec. 1052.03(b)(1)(A)


(A) Primer Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad máxima
de quince mil (15,000) dólares, el certificado evidenciando el primer plazo será emitido
por la cantidad de cinco mil doscientos (5,200) dólares. En caso que el crédito sea aprobado
por una cantidad inferior a la cantidad máxima de quince mil (15,000) dólares, el
certificado evidenciando el primer plazo será emitido por una suma en idéntica proporción
a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(1)(B)


(B) Segundo Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad
máxima de quince mil (15,000) dólares, el certificado evidenciando el segundo plazo será
emitido por la cantidad de cinco mil quinientos (5,500) dólares. En caso que el crédito sea
aprobado por una cantidad inferior a la cantidad máxima de quince mil (15,000) dólares,
el certificado evidenciando el segundo plazo será emitido por una suma en idéntica
proporción a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(1)(C)


(C) Tercer Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad máxima
de quince mil (15,000) dólares, el certificado evidenciando el tercer plazo será emitido por
la cantidad de cinco mil ochocientos (5,800) dólares. En caso que el crédito sea aprobado
por una cantidad inferior a la cantidad máxima de quince mil (15,000) dólares, el
certificado evidenciando el tercer plazo será emitido por una suma en idéntica proporción
a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(2)


(2) Adquisición de residencia cualificada. — En el caso de que un individuo adquiera una
residencia cualificada, el crédito será equivalente al veinte (20) por ciento del precio de venta,
hasta un monto máximo de veinticinco mil (25,000) dólares.
El crédito aquí dispuesto será emitido mediante tres (3) certificados de créditos
separados, según se dispone a continuación:

Sec. 1052.03(b)(2)(A)


(A) Primer Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad máxima
de veinticinco mil (25,000) dólares, el certificado evidenciando el primer plazo será
emitido por la cantidad de ocho mil ochocientos (8,800) dólares. En caso que el crédito sea
aprobado por una cantidad inferior a la cantidad máxima de veinticinco mil (25,000)
dólares, el certificado evidenciando el primer plazo será emitido por una suma en idéntica
proporción a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(2)(B)


(B) Segundo Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad
máxima de veinticinco mil (25,000) dólares, el certificado evidenciando el segundo plazo
será emitido por la cantidad de nueve mil doscientos (9,200) dólares. En caso que el crédito
sea aprobado por una cantidad inferior a la cantidad máxima de veinticinco mil (25,000)
dólares, el certificado evidenciando el segundo plazo será emitido por una suma en idéntica
proporción a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(2)(C)


(C) Tercer Plazo: en aquellos casos en que el crédito sea aprobado por la cantidad máxima
de veinticinco mil (25,000) dólares, el certificado evidenciando el tercer plazo será emitido por la cantidad de nueve mil seiscientos (9,600) dólares. En caso que el crédito sea
aprobado por una cantidad inferior a la cantidad máxima de veinticinco mil (25,000)
dólares, el certificado evidenciando el tercer plazo será emitido por una suma en idéntica
proporción a la aquí indicada.

Sec. 1052.03(b)(3)


(3) Para tener derecho al crédito dispuesto por esta sección el balance de principal de la
obligación del comprador para adquirir la vivienda de nueva construcción deberá ser
acreditado con una suma igual a la cantidad del crédito contributivo concedido.

Sec. 1052.03(b)(4)


(4) Bajo ninguna circunstancia un individuo podrá beneficiarse en más de dos (2) ocasiones
del crédito contributivo dispuesto en esta sección y en la Sección 1052.04. En el caso de un
individuo que se beneficie de ambas Secciones, el límite de dos (2) transacciones aplicará en
el agregado.

Sec. 1052.03(b)(5)


(5) Compraventa para la cual se requiera financiamiento. — Para fines de esta sección, la
frase “compraventa para la cual se requiera financiamiento” se refiere a que, excepto según se
dispone a continuación, en ningún momento el pagaré que evidencie el préstamo de la
institución financiera será mayor que el precio de venta de la vivienda menos el crédito
solicitado de conformidad con las disposiciones de esta sección.

Sec. 1052.03(b)(6)


(6) En las situaciones que se describen a continuación, el pagaré que evidencie el préstamo de
la institución financiera podrá ser mayor que el precio de venta de la vivienda menos el crédito
solicitado de conformidad con las disposiciones de esta sección:

Sec. 1052.03(b)(6)(A)


(A) Préstamos bajo “Federal Housing Administration” (“FHA”) — En el caso de
préstamos FHA, solamente por la cantidad de la prima del seguro hipotecario, otorgado
por la agencia FHA. Además, en el caso del “Rehabilitation Mortgage Insurance Program”
de FHA (“FHA 203K”), el pagaré que evidencie el préstamo de la institución financiera
puede ser de hasta ciento diez (110) por ciento del precio de tasación, según permitido bajo
el programa “FHA 203K”, prohibiendo el uso del préstamo para convertir la residencia en
una unidad de dos o más unidades de vivienda.

Sec. 1052.03(b)(6)(B)


(B) Préstamos bajo “Rural Economic and Community Development Formerly Farmer’s
Home Administration” (“Farmer’s Home Rural Development”) — En el caso de los
préstamos otorgados bajo el programa de garantía (programa regular), hasta el precio de
tasación, según permitido bajo el programa “Farmer’s Home Rural Development”.

Sec. 1052.03(b)(6)(C)


(C) Préstamos para Veteranos bajo “Veterans Affairs” (“VA”) — En el caso de los
préstamos otorgados bajo el programa de garantía de veteranos (“VA Funding Fee”), hasta
el precio de tasación, según permitido bajo “VA”.

Sec. 1052.03(b)(6)(D)


(D) Préstamos con Seguro Hipotecario Privado (“Mortgage Guaranty Insurance
Corporation”) — En el caso de los préstamos otorgados con seguro hipotecario privado,
solamente por la cantidad financiada del seguro hipotecario privado.

Sec. 1052.03(c)


(c) Solicitud del Crédito. — Toda institución financiera que interese obtener un crédito al amparo
de esta sección deberá someter al Secretario la siguiente información:

Sec. 1052.03(c)(1)


(1) En el caso del reclamo de los créditos dispuestos en el párrafo (b) de esta sección:

Sec. 1052.03(c)(1)(A)


(A) Número mediante el cual la vivienda fue identificada en el inventario de viviendas de
nueva construcción;

Sec. 1052.03(c)(1)(B)


(B) Copia simple de la escritura de compraventa;

Sec. 1052.03(c)(1)(C)


(C) Copia simple de la escritura de constitución de hipoteca mediante la cual se garantiza
el financiamiento de dicha vivienda; y

Sec. 1052.03(c)(1)(D)

(D) Copia de la solicitud de exoneración contributiva para propósitos del Centro de
Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM) en el caso de que la vivienda de nueva
construcción sea una residencia cualificada.

Sec. 1052.03(c)(2)


(2) Además de los requisitos indicados en el párrafo (1), la institución financiera deberá
cumplir con los términos, documentos e información que sean requeridos por el Secretario
mediante reglamento o cualquier pronunciamiento oficial que éste emita a estos efectos.

Sec. 1052.03(c)(3)


(3) El Secretario aprobará o denegará los créditos dentro de los treinta (30) días naturales
siguientes a la fecha en que todos los documentos necesarios para la concesión del crédito
dispuesto en esta sección le hayan sido presentados. Si el Secretario no deniega la solicitud de
créditos dentro del término antes dispuesto, se entenderá que los mismos han sido aprobados.

Sec. 1052.03(d)


(d) Disponibilidad del Crédito. — El crédito dispuesto por esta sección estará disponible para ser
utilizado por la persona que tenga derecho al mismo, contra la contribución sobre ingresos
impuesta por el Subtítulo A de este Código, incluyendo la contribución estimada, conforme a los
períodos de vigencia de cada certificación del crédito emitida por el Secretario. Las certificaciones
de crédito a ser emitidas conforme a esta sección serán utilizadas en tres (3) plazos para ser
reclamados durante un período de tres (3) años contributivos consecutivos a partir de los años
contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2007. A tales fines, el primer plazo de
utilización de créditos aprobados conforme a esta sección será entre el 1 de enero de 2008 y el 30
de junio de 2009, el segundo plazo de utilización de créditos aprobados conforme a esta sección
será entre el 1 de julio de 2009 y el 30 de junio de 2010 y el tercer plazo de utilización de créditos
aprobados conforme a esta sección será entre el 1 de julio de 2010 y el 30 de junio de 2011.

Sec. 1052.03(e)


(e) Cesión, Venta o Transferencia del Crédito. —

Sec. 1052.03(e)(1)


(1) El crédito c concedido por esta sección podrá ser cedido, vendido o de cualquier modo
transferido por la institución financiera en su totalidad.

Sec. 1052.03(e)(2)


(2) Notificación. — La institución financiera o persona que interese ceder, vender o transferir
el crédito así como el adquirente del crédito, notificarán al Secretario la cesión, venta o
transferencia de conformidad a los términos y condiciones establecidos por el Secretario a tales
efectos.

Sec. 1052.03(e)(3)


(3) El dinero o el valor de la propiedad recibida a cambio del crédito estará exento de
tributación bajo el Código hasta una cantidad que sea igual al monto del crédito cedido,
vendido o transferido.

Sec. 1052.03(e)(4)


(4) Cuando el crédito contributivo concedido por esta sección sea cedido, vendido o
transferido, la diferencia entre el monto del crédito y la cantidad pagada por el mismo, no se
considerará ingreso para el comprador del crédito.

Sec. 1052.03(e)(5)


(5) En caso de una institución financiera que posea un crédito aprobado bajo esta sección al
cierre de cualquiera de sus años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
2007, y no pueda utilizar dicho crédito contra su obligación contributiva, si alguna, y no haya
cedido, vendido o traspasado el mismo, podrá solicitar dicho crédito como un crédito
reintegrable, dentro del período de vigencia del certificado de crédito que da derecho al mismo,
siguiendo los procedimientos y reglas establecidos por el Secretario mediante reglamento o
carta circular. No obstante lo anterior, el Secretario no emitirá reintegros bajo las disposiciones
de este párrafo antes del 1 de enero de 2011, a menos que los mismos hayan sido debidamente
solicitados no más tarde del 9 de marzo de 2009. Un reintegro solicitado al amparo de esta
disposición no estará sujeto al pago de intereses, ni a las disposiciones del Artículo 9 (j) de la Ley Núm. 230 de 23 de julio de 1974, según enmendada, conocida como “Ley de Contabilidad
del Gobierno de Puerto Rico”. Los reintegros debidamente solicitados bajo las disposiciones
de este párrafo serán emitidos por el Secretario a razón de un máximo de veinte millones
(20,000,000) de dólares por año fiscal, comenzando en el año fiscal 2011-12. En ningún caso
la suma total de los reintegros emitidos bajo esta Sección 1052.03 y bajo la Sección 1052.04
excederá la cantidad máxima de veinte millones (20,000,000) de dólares por año fiscal.

Sec. 1052.03(f)


(f) Denegación y Revocación del Crédito.

Sec. 1052.03(f)(1)


(1) Denegación. — El Secretario podrá denegar cualquier solicitud presentada al amparo de
esta sección cuando determine en su sana discreción que no amerita una concesión del crédito,
tomando en consideración los hechos presentados, y las condiciones y requisitos provistos en
esta sección y en los reglamentos que se adopten al amparo de la misma.

Sec. 1052.03(f)(2)


(2) Revocación. — Los créditos otorgados al amparo de esta sección serán irrevocables.

Sec. 1052.03(g)


(g) Contribución Adicional Especial. — En caso de que un adquirente de una residencia
cualificada incumpla con el término de tres (3) años de posesión y uso de la misma conforme al
párrafo (8) del apartado (a) de esta Sección 1052.03 y su equivalente bajo el Código de Rentas
Internas de Puerto Rico de 1994, será responsable al Secretario de una contribución adicional
especial equivalente al crédito originalmente otorgado. Deberá incluirse una cláusula a estos
efectos en la escritura de compraventa por la cual se adquiera una residencia cualificada conforme
a esta sección.

Sec. 1052.03(h)


(h) Tope Máximo de Créditos. — La cantidad máxima agregada de créditos contributivos
disponibles para distribuir al amparo de esta sección será de doscientos veinte millones
(220,000,000) de dólares.

Sec. 1052.03(i)


(i) Requisito de Inscripción en el Inventario de Viviendas. — Todo Desarrollador que interese que
una o más de las unidades de un proyecto residencial cualifiquen para el crédito dispuesto en esta
sección, deberá someter al Departamento de Asuntos del Consumidor, un inventario de las
unidades a ser cualificadas, incluyendo la siguiente información:

Sec. 1052.03(i)(1)


(1) identificación de la consulta para el proyecto en cuestión;

Sec. 1052.03(i)(2)


(2) nombre del proyecto;

Sec. 1052.03(i)(3)


(3) total de unidades aprobadas;

Sec. 1052.03(i)(4)


(4) total de unidades vendidas al 31 de octubre de 2007;

Sec. 1052.03(i)(5)


(5) total de unidades terminadas, que cuente con todos los endosos, aprobaciones y permisos
exigidos por las leyes y reglamentos aplicables, pero no vendidas al 31 de octubre de 2007;

Sec. 1052.03(i)(6)


(6) total de unidades comenzadas pero no terminadas al 31 de octubre de 2007;

Sec. 1052.03(i)(7)


(7) precio de venta de las unidades indicadas en el párrafo (4);

Sec. 1052.03(i)(8)


(8) precio de venta de las unidades indicadas en los párrafos (5) y (6). El precio de venta para
fines de estos párrafos será no mayor de aquel que el desarrollador haya tenido vigente al 31
de octubre de 2007 como precio de venta de una determinada unidad, tomando en
consideración una reducción equivalente al justo valor en el mercado de cualesquiera bienes,
servicios o descuentos vigentes a tal fecha que se hayan utilizado como oferta al comprador
para incentivar su compra tales como, inclusión de enseres electrodomésticos, ofertas de diseño
de patios y jardinería, membrecías en clubes, condonación de costos de mantenimiento,
reembolso de gastos y cualesquiera otras ofertas similares.

Sec. 1052.03(i)(9)


(9) Copia de toda promoción que el desarrollador haya utilizado como oferta al comprador
para incentivar la compra de la vivienda al 31 de octubre de 2007.

Sec. 1052.03(i)(10)

(10) Certificación de que a toda vivienda con techo propio y privado se le haya instalado un
calentador solar de agua.