Sección 1061.09 – Planillas de Sucesiones y Fideicomisos


Sec. 1061.09(a)

(a) Radicación de Planillas. —

Sec. 1061.09(a)(1)


(1) Regla general. — Toda sucesión o fideicomiso que tribute bajo las disposiciones del
Subcapítulo C del Capítulo 8 de este Subtitulo rendirá una planilla anual, bajo penalidades de
perjurio, haciendo constar específicamente las partidas de ingreso bruto, entradas y
desembolsos y aquella otra información en la forma y manera que el Secretario prescriba
mediante reglamento, carta circular, boletín informativo, o determinación administrativa de
carácter general.

Sec. 1061.09(a)(2)


(2) Excepción. — Cuando un fideicomiso creado bajo las leyes del Gobierno de Puerto Rico
sea considerado, para propósitos del Código de Rentas Internas Federal de 1986, según
enmendado, como un fideicomiso revocable o como un fideicomiso cuyo ingreso es para beneficio del fideicomitente (“grantor trust”), entonces para propósitos de este Subtitulo, el
fideicomiso será tratado como un fideicomiso revocable sujeto a lo dispuesto en la sección
1083.05 y 1083.06 y deberá:

Sec. 1061.09(a)(2)(A)


(A) planilla informativa. — someter una planilla informativa en la que incluirá las partidas
de ingreso bruto, entradas y desembolsos y aquella otra información en la forma y manera
que el Secretario establezca mediante reglamento, carta circular, boletín informativo, o
determinación administrativa de carácter general; y

Sec. 1061.09(a)(2)(B)


(B) informe al fideicomitente. — entregar al fideicomitente un informe conteniendo aquella
información que se requiere sea incluida en la planilla del fideicomitente, incluyendo las
partidas de ingreso bruto, deducciones, créditos y aquella otra información en la forma y
manera que el Secretario establezca mediante reglamento, carta circular, boletín
informativo, o determinación administrativa de carácter general.

Sec. 1061.09(b)


(b) Fecha para rendir. —

Sec. 1061.09(b)(1)


(1) Regla general. — Excepto lo dispuesto en el párrafo (2) siguiente, las planillas requeridas
bajo el párrafo (1) del apartado (a) de esta sección rendidas a base del año natural deberán
rendirse no más tarde del quince (15) de abril siguiente al cierre del año natural. Las planillas
rendidas a base de un año económico deberán rendirse no más tarde del decimoquinto (15to.)
día del cuarto (4to.) mes siguiente al cierre del año económico.

Sec. 1061.09(b)(2)


(2) Regla para fideicomisos considerados fideicomisos revocables o fideicomiso que revierte
al fideicomitente (“grantor trusts”). — Un fideicomiso revocable bajo la Sección 1083.05 o
un fideicomiso cuyo ingreso es para beneficio del fideicomitente bajo la Sección 1083.06,
someterá la planilla informativa, requerida bajo el párrafo (2) del apartado (a) de esta sección,
no más tarde del quince (15) de marzo siguiente al cierre del año natural de dicho fideicomiso.
Las planillas rendidas a base de un año económico deberán rendirse no más tarde del
decimoquinto (15to) día del tercer (3er) mes siguiente al cierre del año económico.

Sec. 1061.09(b)(3)


(3) Informe al fideicomitente. — Todo fideicomiso que venga obligado a rendir la planilla
informativa bajo las disposiciones del párrafo (2) del apartado (a) de esta sección para cualquier
año contributivo deberá entregar el informe al fideicomitente no más tarde del último día del
tercer (3er) mes siguiente al cierre de su año contributivo.

Sec. 1061.09(b)(4)


(4) Prórroga automática. — Se concederá una prórroga de tres (3) meses contados a partir de
la fecha prescrita para la radicación de la planilla requerida en los párrafos (1) y (2) de este
apartado, siempre que el contribuyente solicite a tal efecto no más tarde de dicha fecha de
radicación de planilla, según establecida en este Subtítulo. Disponiéndose que, para años
contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga automática se
concederá por un periodo de seis (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el
párrafo (1) de este apartado.

Sec. 1061.09(b)(5)


(5) Prórroga. — El Secretario podrá, bajo aquellas reglas y reglamentos que promulgue,
conceder a los fideicomisos revocables o “grant or trust” una prórroga automática para rendir
la información requerida bajo el párrafo (3) de este apartado, por un período que no excederá
de treinta (30) días contados a partir de la fecha establecida en dicho párrafo (3), para someter
el informe al fideicomitente. El Secretario establecerá mediante reglamento, aquella otra
información que deberá incluirse en esa planilla. Disponiéndose que, para años contributivos
comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga será automática si la sucesión o fideicomiso sometió la solicitud de prórroga dispuesta en el párrafo (4) de este apartado, y el
periodo de tiempo será igual que el periodo establecido en dicho párrafo (4).