Sección 1063.02 – Información sobre Transacciones con Negocios Financieros


Sec. 1063.02(a)

(a) (a) Toda persona que acredite o efectúe pagos de cincuenta (50) dólares o más por concepto de
los intereses descritos en la Sección 1023.04 o 1023.05 a cualquier individuo y que venga obligada
bajo la Sección 1062.09 a retener contribución sobre el pago de dichos intereses, rendirá un planilla
de conformidad con los formularios y reglamentos promulgados por el Secretario especificando la
cantidad total de intereses pagados o acreditados, la contribución deducida y retenida y el nombre,
dirección, número de seguro social o número de identificación patronal emitido por el Servicio de
Rentas Internas Federal y el número de cuenta, de haberse otorgado uno, de la persona a quien se
le hizo el pago o se hizo la retención. Dicha planilla será rendida en o antes del 28 de febrero del
año siguiente al año natural en que se hayan pagado o acreditado los intereses. Toda persona que
al momento de rendir su planilla de contribución sobre ingresos no haya radicado ante el
Departamento de Hacienda las declaraciones informativas requeridas en este apartado, no podrá
reclamar dichos pagos como gastos de intereses. Sin embargo, en el caso de personas bajo el
método de acumulación o con un año económico, podrán reclamar la deducción, según reflejada
en sus libros de contabilidad, siempre y cuando presenten junto a su planilla una reconciliación
entre el gasto reclamado y la cantidad informada en la declaración. No obstante, no se requerirá
que las personas bajo el método de acumulación o con un año económico sometan junto con su
planilla una reconciliación entre el gasto reclamado y la cantidad informada en la declaración para
que puedan reclamar la deducción, cuando dicha persona radique junto con su planilla de
contribución sobre ingresos el estado financiero auditado conforme a lo dispuesto en la Sección
1061.15(a) y radique la Información Suplementaria requerida en la Sección 1061.15(b).
Disponiéndose que las disposiciones de esta Sección también aplicarán a pagos de intereses a
cualquier entidad, según dicho término se define en la Sección 1010.05(c) y fideicomiso, efectivo
para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018.

Sec. 1063.02(b)


(b) A los efectos de esta sección, el término “transacción en moneda corriente” significará
cualquier transferencia física de dinero de curso legal en los Estados Unidos o un país extranjero.

Sec. 1063.02(c)


(c) A los efectos de esta Sección el término “negocio financiero” significará e incluirá toda agencia,
sucursal, oficina o establecimiento de cualquier persona haciendo negocios en Puerto Rico, en una
o más de las capacidades siguientes:

Sec. 1063.02(c)(1)


(1) un banco comercial o compañía de fideicomisos;

Sec. 1063.02(c)(2)


(2) un banco privado;

Sec. 1063.02(c)(3)


(3) una asociación de ahorro y préstamo (“savings and loan association”) o una asociación de
construcción y préstamos (“building and loan association”);

Sec. 1063.02(c)(4)


(4) una institución asegurada según se define en la Sección 401 de la Ley Nacional de Hogares;

Sec. 1063.02(c)(5)


(5) un banco de ahorro, banco industrial u otra institución de ahorro o economías;

Sec. 1063.02(c)(6)


(6) una cooperativa de crédito (“credit union”);

Sec. 1063.02(c)(7)


(7) una cooperativa de ahorro y crédito;

Sec. 1063.02(c)(8)


(8) una casa de corretaje o valores;

Sec. 1063.02(c)(9)


(9) instituciones que se dedican a realizar préstamos hipotecarios, comúnmente conocidas
como “Mortgage Bank” o “Mortgage Brokers”; y

Sec. 1063.02(c)(10)

(10) cualquier otra entidad organizada o autorizada bajo las leyes bancarias o financieras del
Gobierno de Puerto Rico, de los Estados Unidos de América, de cualquier Estado de la Unión
o de un país extranjero.

Sec. 1063.02(d)


(d) A los propósitos de esta sección, las instituciones financieras y las casas de corretaje cumplirán
con los requisitos establecidos en ésta mediante la radicación en el Departamento de Hacienda de
una copia fiel y exacta del informe sobre transacciones en moneda corriente que deben rendir al
Departamento del Tesoro federal conforme a los requisitos establecidos por la Ley Pública Número
91-508 del 26 de octubre de 1970, conocida como “Bank Secrecy Act”, según enmendada y
codificada por la Ley Pública 97-258 de 13 de septiembre de 1982, o por cualquier ley posterior
que la sustituya.